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号: /201803-00031 信息分类: 行政权力清单(职权目录)
内容分类: 其他,DOC,财政、金融、审计、统计 发文日期: 2018-03-14
发布机构: 区地税局 生成日期: 2018-03-14
生效时间: 2018-03-14 09:06:43 废止时间: 五年
称: 六安市地方税务局责任清单目录
号: 词: 行政权力

六安市地方税务局责任清单目录

2018-03-14 09:06   文字大小:[ ]   背景色:       
六安市地方税务局责任清单目录

六安市地方税务局责任清单项目表

序号

权力类型

项目名称

子项

实施依据

责任事项

追责情形

1

行政审批

对纳税人延期缴纳税款的核准(500万元以下)

 

1、《中华人民共和国税收征收管理法》(2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订)第31条第2款“纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月;”   2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 (2002年国务院令第362号)第41条“纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第三十一条所称特殊困难:1、因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的; 2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限,审批纳税人延期缴纳税款。 ”   3、安徽省人民政府《关于精简调整一批行政审批项目的决定》(皖政[2014]4号)附件6第11项。

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。按要求告知并听取申请人和利害关系人意见;对符合条件的公告,并举行听证. 3、决定阶段责任:作出核准的决定(不予核准的应当告知理由,符合集体研究的,应当集体研究);按时办结;法定告知。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人。信息公开。 5、事后监督阶段责任:对已到期的纳税人应及时催缴。建立健全相关制度;加强监督检查。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:   1、对符合规定条件的申请不予受理、或者不在规定期限内作出决定的; 2、对不符合规定条件的申请做出准予决定或者超越法定权限作出决定的; 3、未严格审查申报材料,监管不力,造成税款流失; 4、在审批过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 5、其他违反法律法规规章文件规定的行为。

2

行政审批

对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

 

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条:“企业所得税分月或分季预缴,由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。”

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。 3、决定阶段责任:作出是否予以核准的决定,不予核准的应当说明理由,按时办结。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人,信息公开。 5、事后监管责任:对已到期或不可抗力情况消除的纳税人及时督促其申报。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核定的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核定的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行核定义务; 4、在核定过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在核定过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

3

行政审批

对纳税人延期申报的核准

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条:“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。”      2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第37条:“纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。”"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。 3、决定阶段责任:作出是否予以核准的决定,不予核准的应当说明理由,按时办结。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人,信息公开。 5、事后监管责任:对已到期或不可抗力情况消除的纳税人及时督促其申报。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合规定条件的申请不予受理、或者不在规定期限内作出决定的; 2、对不符合规定条件的申请做出准予决定或者超越法定权限作出决定的; 3、未严格审查申报材料,监管不力,造成税款流失;   4、在审批过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 5、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

4

行政审批 

对纳税人变更纳税定额的核准

 

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十五条:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。  第四十七条:纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的,税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额:(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(二)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定。纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。 3、决定阶段责任:作出是否予以核准的决定,不予核准的应当说明理由,按时办结。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人,信息公开。 5、事后监管责任:对已到期或不可抗力情况消除的纳税人及时督促其申报。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核定的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核定的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行核定义务; 4、在核定过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在核定过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

5

行政审批

非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

 

《中华人民共和国企业所得税法》第51条:“非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。” 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第127条:“企业所得税法第五十一条所称经税务机关审核批准,是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后,需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的,应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告;需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的,依照前款规定办理。”

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。按要求告知并听取申请人和利害关系人意见;对符合条件的公告,并举行听证. 3、决定阶段责任:作出核准的决定(不予核准的应当告知理由,符合集体研究的,应当集体研究);按时办结;法定告知。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人。信息公开。 5、事后监督阶段责任:对已到期的纳税人应及时催缴。建立健全相关制度;加强监督检查。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核定的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核定的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行核定义务; 4、在核定过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在核定过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

6

行政处罚

违反纳税申报管理规定的处罚

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。     2、第六十四条:纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。     3、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(税务总局令第19号)第33条:境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按本办法第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。"

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的; 11、因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的; 12、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 13、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 14、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

7

行政处罚

违反税务登记日常管理行为的处罚

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条:纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;(五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。 纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。 纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。     2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号,根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定(第二次修订))第九十条:纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。     3、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号,根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定(第二次修订))第九十二条:银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的,由税务机关责令其限期改正,处2000元以上20000元以下的罚款;情节严重的,处20000元以上50000元以下的罚款。4、《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)第四十二条:纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。纳税人不办理税务登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正;逾期不改正的,依照《税收征管法》第六十条第一款和第二款的规定处罚。 第四十四条 纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的,按有关法律、行政法规的规定处理。 第四十五条 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以2000元以下的罚款"

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有罚款的; 11、因玩忽职守,对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚,致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的; 12、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 13、其他违反法律法规规章文件规定的行为。 "

8

行政处罚

违反发票管理规定的处罚

 

"    1、《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第三十五条 违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;(三)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;(四)拆本使用发票的;(五)扩大发票使用范围的;(六)以其他凭证代替发票使用的;(七)跨规定区域开具发票的;(八)未按照规定缴销发票的;(九)未按照规定存放和保管发票的。2、第三十六条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。   丢失发票或者擅自损毁发票的,依照前款规定处罚。   3、第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。   非法代开发票的,依照前款规定处罚。    4、第三十八条 私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的,由税务机关没收违法所得,没收、销毁作案工具和非法物品,并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的,依法追究刑事责任。   前款规定的处罚,《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的,依照其规定执行。   5、第三十九条 有下列情形之一的,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:   (一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;   (二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。     6、第四十一条 违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。     7、《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条:违反本法第二十二条规定,非法印制发票的,由税务机关销毁非法印制的发票,没收违法所得和作案工具,并处一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。"

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的; 11、因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的; 12、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 13、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 14、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

9

行政处罚

对违反帐簿、凭证制度行为的处罚

 

1、〈中华人民共和国税收征收管理法〉 第六十条第一款第二项 纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;2、第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的; 11、因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的; 12、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 13、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 14、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

10

行政处罚

偷税行为的处罚

 

"    《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。     扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。"

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的; 11、因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的; 12、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 13、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 14、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

11

行政处罚

编造虚假计税依据行为的处罚

 

    《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期整改,并处五万元以下的罚款。

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的; 11、因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的; 12、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 13、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 14、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

12

行政处罚

逃避追缴欠税行为的处罚

 

    《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的; 11、因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的; 12、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 13、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 14、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

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行政处罚

不履行扣缴义务行为的处罚

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条:扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。     2、第六十八条:纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。     3、第六十九条:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。"

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的; 11、因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的; 12、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 13、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 14、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

14

行政处罚

抗税行为的处罚

 

    《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的; 11、因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的; 12、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 13、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 14、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

15

行政处罚

妨害税务检查执法行为的处罚

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条:纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝 或以其它方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处以一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。     2、第七十二条:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。     3、第七十三条:纳税人、扣缴义务人的开户银行或其它金融机构拒绝接受接受税务机关依法检查等…由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款…     4、第九十五条:税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。     5、第九十六条:纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的,依照税收征管法第七十条的规定处罚: (一)提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的;   (二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;   (三)在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的;   (四)有不依法接受税务检查的其他情形的。 "

"1、立案阶段责任:税务机关根据日常管理中发现或者接到举报、控告的纳税人违反纳税申报管理规定的案件,应予以审查,决定是否立案。 2、调查阶段责任:指定专人负责,对违法行为证据调查取证,制作笔录、收集证据。与当事人有直接利害关系的应当回避。执法人员不得少于两人,调查时应出示执法证件,允许当事人辩解陈述,执法人员应保守有关秘密。 3、审查阶段责任:税务部门对案件的违法事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类和幅度、当事人的陈述和申辩理由等方面进行审查,提出处理意见。主要证据不足时,以适当方式补充调查。 4、告知阶段责任:作出行政处罚决定前,书面告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,告知享有的陈述、申辩的权利;听取陈述申辩并复核;符合听证要求的,告知其享有听证的权利;当事人要求听证的,应当组织听证。 5、决定阶段责任:根据审查情况决定是否予以行政处罚;依法需要给予行政处罚的,应制作行政处罚决定书,载明违法事实和证据、处罚依据和内容、申请行政复议或提起行政诉讼的途径和期限等内容(逾期不履行处罚决定的后果);符合集体研究的,由集体讨论决定,并按时办结。 6、送达阶段责任:行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。当事人不在场的,应将行政处罚决定书在7日内按法定方式送达申请人。 7、执行阶段责任:将罚款在处罚决定规定的期限内追缴入库。当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行处罚决定的,税务机关可依法采取加处罚款、查封扣押或向人民法院申请强制执行等措施。书面催告当事人及时履行处罚决定。 8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,税务机关及相关工作人员应承担相应责任:               1、对应当予以处罚的违法行为不予处罚的; 2、没有法律和事实依据实施行政处罚的; 3、违反法定的行政处罚程序的; 4、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的; 5、随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的; 6、违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的; 7、对当事人进行罚款不使用法定单据的; 8、应当移送司法机关处理而不移送的; 9、符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的; 10、私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的; 11、因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的; 12、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 13、在行政处罚过程中发生腐败行为的; 14、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

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行政征收

地方税的征收

房产税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。          2、《中华人民共和国房产税暂行条例》第九条:房产税由房产所在地的税务机关征收。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

营业税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。     2、 《中华人民共和国营业税暂行条例》第十三条:营业税由税务机关征收。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

资源税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。     2、《中华人民共和国资源税暂行条例》第十条:资源税由税务机关征收"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

企业所得税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。     2、《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第四十九条:企业所得税的征收管理除本法规定外,依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

印花税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。     2、《中华人民共和国印花税暂行条例》第十条:印花税由税务机关负责征收管理。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

土地增值税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。     2、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十一条:土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料,并协助税务机关依法征收土地增值税。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

车船税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。     2、《中华人民共和国车船税法实施条例》第十一条:车船税由地方税务机关负责征收。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

城镇土地使用税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。             2、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第十条:土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。     "

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

城市维护建设税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。     2、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条:城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

个人所得税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。     2、《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令2011年第48号)第十三条:个人所得税的征收管理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

烟叶税的征收

"     1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。 2、《中华人民共和国烟叶税暂行条例》第五条:烟叶税由地方税务机关征收。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

耕地占用税的征收

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五条:国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。     2、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十二条第一款:耕地占用税由地方税务机关负责征收。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

契税的征收

    《中华人民共和国契税暂行条例》第十二条:契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。土地管理部门、房产管理部门应当向契税征收机关提供有关资料,并协助契税征收机关依法征收契税。

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合税法规定。 3、征收阶段责任:对申报的税款按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的; 2、不征、少征税款致使国家税收遭受重大损失的; 3、提前征收、延缓征收或摊派税款的;                   4、违反法定程序为纳税人办理减税、免税和退税手续的; 5、违反规定核定应纳税额、调整税收定额; 6、私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产的; 7、在税款征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在税款征收过程中发生腐败行为的; 9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

17

行政征收

政府性基金的征收

工会经费的征收

"    1、《中华人民共和国工会法》第四十二条:第四十二条 工会经费的来源:(一)工会会员缴纳的会费;(二)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费;(三)工会所属的企业、事业单位上缴的收入;(四)人民政府的补助;(五)其他收入。前款第二项规定的企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。     2、《安徽省工会委托税务代收工会经费实施办法》(皖工发[2006]13号)第五条:县以上各级地方总工会根据工会经费收缴和管理范围可以委托当地国税部门或已受委托的地税部门按照各自约企业所得税征管范围代收企业、事业单位和其他经济组织的工会经费(包括差额预算单位不属财政负担的工会经费和工会筹备金。     3、《安徽省工会委托税务代收工会经费实施办法》(皖工发[2006]13号)第六条: 县以上各级地方总工会委托税务代收工会经费的比例根据全国总工会、省总工会规定的工会经费收缴和分成比例执行。根据各地实际,县以上各级地方总工会可以委托税务部门代收企业、事业单位和其他经济组织应当上缴的工会经费,也可以委托税务部门按照企业、事业单位和其他经济组织全部职工工资总额的2%代收工会经费或工会筹备金。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合相关政府及相关部门规定的征收标准。 3、征收阶段责任:对申报的基金按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、无法定依据征收的;                           2、擅自设立或者增加征收项目,擅自改变征收范围和标准的;                          3、违反法定程序实行征收的;                   4、截留、私分或者挪用征收、征用款物的;               5、其他违法实施征收、征用的。"

文化事业建设费的征收

"    1、《文化事业建设费征收管理暂行办法》(财税字[1997]95号)第八条:缴费人应当在提供娱乐业、广告业劳务的发生地,向发生地的主管税务机关申报缴纳文化事业建设费。     2、《国务院办公厅转发财政部中宣部关于进一步支持文化事业发展若干经济政策的通知》(国办发[2006]43号)第一部分第(二)项:文化事业建设费由地方税务机关在征收娱乐业、广告业的营业税时一并征收。中央和国家机关所属单位缴纳的文化事业建设费,由地方税务机关征收后全额上缴中央金库。地方缴纳的文化事业建设费,全额缴入省级金库。     3、《文化事业建设费征收管理暂行办法》(财税字[1997]95号)第十一条:文化事业建设费的征收管理,依照国家有关营业税征收管理的规定及本办法有关规定执行。具体办法由国家税务总局制定。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合相关政府及相关部门规定的征收标准。 3、征收阶段责任:对申报的基金按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、无法定依据征收的;                           2、擅自设立或者增加征收项目,擅自改变征收范围和标准的;                          3、违反法定程序实行征收的;                   4、截留、私分或者挪用征收、征用款物的;               5、其他违法实施征收、征用的。"

企业残疾人就业保障金的征收

"    1、《安徽省残疾人就业保障金征收管理暂行办法》(皖残联[2004]76号) 第三条 征收界定 企业应交纳的保障金由地方税务机关负责征收,非企业用人单位应交纳的保障金由县级以上残疾人联合会负责征收。      2、《安徽省残疾人就业保障金征收管理暂行办法》(皖残联[2004]76号)第七条:残疾人就业保障金由县以上残疾人联合会和县以上地方税务机关按照分级征收的原则负责征收工作。残疾人联合会负责国家机关、社会团体、事业单位和其他社会组织(以下简称“非企业用人单位”)残疾人就业保障金征收工作;地方税务机关负责企业残疾人就业保障金征收工作。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合相关政府及相关部门规定的征收标准。 3、征收阶段责任:对申报的基金按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴,逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、无法定依据征收的;                           2、擅自设立或者增加征收项目,擅自改变征收范围和标准的;                          3、违反法定程序实行征收的;                   4、截留、私分或者挪用征收、征用款物的;               5、其他违法实施征收、征用的。"

水利建设基金的征收

    《安徽省人民政府关于征收地方水利建设基金的决定》第二条:凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位(个体户和私营企业除外),按实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额的1%计征“基金”。“基金”计入成本,税前列支,按当地税务机关规定期限,随产品税、增值税、营业税一起申报,主动缴纳,各级税务部门负责征收、集中、管理。

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合相关政府及相关部门规定的征收标准。 3、征收阶段责任:对申报的基金按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、无法定依据征收的;                           2、擅自设立或者增加征收项目,擅自改变征收范围和标准的;                          3、违反法定程序实行征收的;                   4、截留、私分或者挪用征收、征用款物的;               5、其他违法实施征收、征用的。"

地方教育附加的征收

"    1、《中华人民共和国教育法》第五十七条第一款:税务机关依法足额征收教育费附加,由教育行政部门统筹管理,主要用于实施义务教育。     2、 《中华人民共和国教育法》(中华人民共和国主席令第45号)第五十七条第二款:省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定,可以决定开征用于教育的地方附加费,专款专用。     3、《安徽省地方教育附加征收和使用管理暂行办法》(财综字[2011]349号)第五条 地方教育附加由各级地方税务部门负责征收。凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位或个人,应按规定向主管地方税务部门申报缴纳地方教育附加。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合相关政府及相关部门规定的征收标准。 3、征收阶段责任:对申报的基金按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴。逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、无法定依据征收的;                           2、擅自设立或者增加征收项目,擅自改变征收范围和标准的;                          3、违反法定程序实行征收的;                   4、截留、私分或者挪用征收、征用款物的;               5、其他违法实施征收、征用的。"

教育费附加的征收

"   1、 《征收教育费附加的暂行规定》第五条:教育费附加由税务机关负责征收。教育费附加纳入预算管理,作为教育专项资金,根据“先收后支、列收列支、收支平衡”的原则使用和管理。地方各级人民政府应当依照国家有关规定,使预算内教育事业费逐步增长,不得因教育费附加纳入预算专项资金管理而抵顶教育事业费拨款。    2、 《中华人民共和国教育法》(中华人民共和国主席令第45号)第五十七条第一款: 税务机关依法足额征收教育费附加,由教育行政部门统筹管理,主要用于实施义务教育。    3、〈征收教育附加的暂行规定〉(国务院令第448号令)第五条第一款:第五条 教育费附加由税务机关负责征收。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否符合相关政府及相关部门规定的征收标准。 3、征收阶段责任:对申报的基金按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库未申报进行催报催缴。逾期仍未缴纳的,采取行政强制措施。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、无法定依据征收的;                           2、擅自设立或者增加征收项目,擅自改变征收范围和标准的;                          3、违反法定程序实行征收的;                   4、截留、私分或者挪用征收、征用款物的;               5、其他违法实施征收的。"

18

行政征收

社会保险费征收

社会保险费征收

"    1、《中华人民共和国社会保险法》第五十九条:县级以上人民政府加强社会保险费的征收工作。社会保险费实行统一征收,实施步骤和具体办法由国务院规定。     2、《安徽省社会保险费征缴暂行规定》第四条:社会保险费由地方税务机关征收。地方税务机关有权对社会保险费征收情况进行监督检查。     3、第五条:社会保险费的征缴范围包括:1、基本养老保险费;2、基本医疗保险费;3、失业保险费;4、工伤保险费;5、生育保险费。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否与社保经办机构核定数据相符。 3、征收阶段责任:对申报的社会保险费按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库社会保险费进行催缴,逾期仍不缴纳的,加收滞纳金。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、未履行社会保险法定职责的; 2、未将社会保险基金存入财政专户的; 3、丢失或者篡改缴费记录、享受社会保险待遇记录等社会保险数据、个人权益记录的; 4、擅自更改社会保险费缴费基数、费率,导致少收或者多收社会保险费的; 5、隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的; 6、泄露用人单位和个人信息的; 7、在社会保险管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、有违反社会保险法律、法规的其他行为的。"

城镇居民医疗保险费的征收

"    1、《安徽省城镇居民基本医疗保险实施办法》:城镇居民缴纳的医保费由地税部门负责征收,具体按照省地税局、财政厅、劳动保障厅、民政厅、人民银行合肥中心支行联合下发的《关于城镇居民医疗保障费征收工作的紧急通知》(皖地税〔2007〕79号)的规定执行。     2、《城镇居民医疗保障制度实施意见》(皖政办[2007]10号)第十项:"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理申报材料(不予受理应当告知理由)。做好说明解释工作。 2、审查阶段责任:审查申报材料,是否与社保经办机构核定数据相符。 3、征收阶段责任:对申报的社会保险费按规定的预算级次开票征收缴入国库。 4、事后监管责任:对未入库社会保险费进行催缴,逾期仍不缴纳的,加收滞纳金。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对依法应当征收的社会保险费未受理、未征收的; 2、没有按照社保法规定,依法组织社会保险费征收; 3、擅自提前征收、延缓征收社会保险费;                   4、违反法定程序为缴费人办理减免社会保险费手续的;              5、截留、私分或者挪用社会保险费的; 6、不征或者少征社会保险费,致使国家遭受损失的; 7、在社保费征收过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 8、在社保费征收过程中发生腐败行为的;                          9、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

19

行政奖励

对检举违反税收法律、行政法规行为的奖励

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条:任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关按照规定给予奖励。        2、《中华人民共和国税收征收管理实施细则》第七条:税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励,奖励所需资金列入税务部门年度预算,单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准,由国家税务总局会同财政部制定。                                                                    3、《税务违法案件举报管理办法》(国税发[1998]53号)第三十条:举报事项经查证属实,为国家挽回或者减少损失的,对举报的有功人员,按其贡献大小给予相应的精神鼓励或者物质奖励。                                                                4、《税务违法案件举报管理办法》(国税发[1998]53号)?第三十一条:举报奖励经费支出,依照国务院、财政部和国家税务总局的有关规定办理。     5、《税务违法案件举报管理办法》(国税发[1998]53号)?第三十二条?:奖励工作由举报中心具体承办。     6、《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》(财政部、国家税务总局令第一次号)第三条: 对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的,税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的,不予奖励:(一)匿名检举税收违法行为,或者检举人无法证实其真实身份的;(二)检举人不能提供税收违法行为线索,或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的;(三)检举内容含糊不清、缺乏事实根据的;(四)检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的;(五)检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的;(六)有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的;(七)国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的;(八)检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为信息检举的;(九)国家税务总局规定不予奖励的其他情形。 "

"1、起始阶段责任:举报中心受理举报偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、 非法提供、非法取得发票,以及其他税务违法行为的举报。举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。实名举报和匿名举报均须受理。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的,应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、 单位、住址和税务违法事实证据; 2、审查阶段责任:举报中心必须严格管理举报材料,逐件登记举报的主要内容和办理情况以及举报人和被举报人的基本情况,属于本级稽查局管辖的举报案件,举报中心应当报请领导批准查处;重大案件及其他案件及时移送处理; 3、决定阶段责任:举报事项经查证属实,为国家挽回或者减少损失的,对举报的有功人员,按其贡献大小给予相应的精神鼓励或者物质奖励; 4、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、举报管理工作中违反保密规定的; 2、压制、迫害、打击报复举报人的; 3、在举报管理工作中不履行职责、推诿、敷衍、拖延的; 4、举报管理工作人员玩忽职守、徇私舞弊,给工作造成损失的。 5、其他违反法律法规规章文件规定的行为。 "

20

行政强制

税收保全措施

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条:对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。     2、第三十八条:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款,或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。     3、第四十条:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时,对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。”     4、第五十五条:税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。"

"1、催告阶段责任:对有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 2、决定阶段责任:对纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。 3、执行阶段责任::限期内未缴税款,书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 4、事后监管责任:扣押后限期内缴纳税款的,未立即解除保全,使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对不符合条件的实施税收保全措施; 2、违反法定权限、程序实施税收保全措施的; 3、使用、丢失或损毁扣押的财物,使纳税人合法权益遭受损失的; 4、在限期内已缴纳税款,未立即解除税收保全措施,使纳税人合法权益遭受损失的; 5、将查封、扣押的财物或者划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项,截留、私分或者变相私分的; 6、应实施税收保全措施未实施,致使国家税收遭受损失的; 7、未及时组织相关税款、滞纳金入库的; 8、在实施税收保全措施过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 9、在实施税收保全措施过程中发生腐败行为的; 10、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

21

行政强制

税收强制执行措施

 

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条第一款第(一)项:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;2、 第五十五条:税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。

1.催告阶段责任:对违反税收征收管理法,未按照规定期限缴纳或解缴税款的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人,下达责令限期缴纳通知书,催告履行义务以及履行义务的期限、方式和依法享有的陈述权和申辩权。2.决定阶段责任:限期仍未缴纳的,向税务机关负责人报告并经批准作出强制执行决定,送达行政强制执行决定书。纳税人个人及其所扶养家属维持生活的必需的住房和用品不得在强制执行范围之内。根据中止和终结执行的适用情形,做出中止或终结执行决定。3.执行阶段责任:限期内未缴税款,书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款,以及拍卖或者变卖所查封、扣押的商品、货物或者其他财产抵缴税款,对税款开票入库,同时对未缴纳的滞纳金开票入库。4.事后监管责任:扣押后限期内缴纳税款的,未立即解除并归还所扣押的商品、货物,使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对不符合条件的实施税收强制措施的; 2、违反法定权限、程序实施税收强制措施的; 3、使用、丢失或损毁扣押的财物,使纳税人合法权益遭受损失的; 4、在限期内已缴纳税款,未立即解除税收强制措施,使纳税人合法权益遭受损失的; 5、将查封、扣押的财物或者划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项,截留、私分或者变相私分的; 6、应实施税收强制措施未实施,致使国家税收遭受损失的; 7、未及时组织相关税款、滞纳金入库的; 8、在实施税收强制措施过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 9、在实施税收强制措施过程中发生腐败行为的; 10、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

22

行政强制

加收税款、社会保险费滞纳金

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五滞纳金。     2、《中华人民共和国社会保险法》第八十六条:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。     3、《安徽省社会保险费征缴暂行规定》(省政府令第128号)第四条:社会保险费由地方税务机关征收。地方税务机关有权对社会保险费征收情况进行监督检查。第三十二条:缴费单位违反规定迟延缴纳社会保险费的,由税务机关依照第十七条的规定加收滞纳金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上20000元以下的罚款。"

"1、催告阶段责任:加收滞纳金的标准应当告知当事人。 2、决定阶段责任:对未按规定期限缴纳税费、社会保险费的纳税人、缴费人按规定加收滞纳金。 3、执行阶段责任:对加收的滞纳金按规定的预算级次征收入库。 4、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对不符合条件的加收滞纳金的; 2、违反法定权限、程序加收滞纳金,使纳税人、缴费人合法权益遭受损失的; 3、将滞纳金截留、私分或者变相私分的; 4、应加收滞纳金未加收,造成国家损失的的; 5、未及时组织滞纳金入库的; 6、在加收滞纳金过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 7、在加收滞纳金过程中发生腐败行为的; 8、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

23

行政强制

社会保险费强制执行

 

"    1、《中华人民共和国社会保险法》第六十三条:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的,社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户;并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定,书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的,社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议。用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的,社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产,以拍卖所得抵缴社会保险费。     2、《安徽省社会保险费征缴暂行规定》(省政府令第128号)第四条:社会保险费由地方税务机关征收。地方税务机关有权对社会保险费征收情况进行监督检查。"

"1、催告阶段责任:对未按时足额缴纳社会保险费的,下达责令限期缴纳通知书,催告履行义务以及履行义务的期限、方式和依法享有的陈述权和申辩权。 2、决定阶段责任:限期仍未缴纳的,向税务机关负责人报告并经批准作出强制执行决定,送达行政强制执行决定书。缴费人个人及其所扶养家属维持生活的必需的住房和用品不得在强制执行范围之内。根据中止和终结执行的适用情形,做出中止或终结执行决定。 3、执行阶段责任:限期内未缴税款,书面通知银行或者其他金融机构从其存款中划拨社会保险费,以及拍卖或者变卖所查封、扣押的商品、货物或者其他财产抵缴社会保险费,并开票入库,同时对未缴纳的滞纳金开票入库。 4、事后监管责任:扣押后限期内已缴纳社会保险费,应立即解除并归还所扣押的商品、货物。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对不符合条件的实施行政强制的; 2、违反法定权限、程序实施行政强制; 3、使用、丢失或损毁扣押的财物,使缴费人合法权益遭受损失的; 4、在限期内已缴纳社会保险费,未立即解除查封、扣押、冻结,使缴费人合法权益遭受损失的; 5、将查封、扣押的财物或者划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项,截留、私分或者变相私分的; 6、擅自更改社会保险费缴费基数、费率,导致少收或者多收社会保险费的; 7、应实施社会保险费强制措施而未实施,致使国家遭受损失的; 8、未及时组织社会保险费入库的; 9、在社会保险费强制执行过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 10、在社会保险费强制执行过程中发生腐败行为的; 11、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

24

其他权力

税收优惠备案

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。 《税收减免管理办法(试行)》国税发[2005]129号     2、第四条  减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料,并按要求进行相关解释说明。 2、审查和决定阶段责任:按照法定程序对提供的材料进行符合性审查,提出审查意见;作出准予备案或者不予备案的决定(不予备案的应当告知理由),依法予以减免或不予减免。 3、送达阶段责任:制发涉税事项受理通知书并送达申请人。 4、事后监管责任:加强监管,对各类税收优惠进行案头分析、必要时实地检查,防止弄虚作假,发现不符合税收优惠规定的及时制作税务事项通知书,补征相关税款。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理税收优惠备案条件申请不予受理、不予办理税收优惠备案的; 2、对不符合税收优惠备案条件的予以受理的或者予以办理税收优惠备案的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行审查义务,对不符合税收优惠备案条件的申请予以税收优惠备案而造成国家税收损失的; 4、在减免税备案过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在税收优惠备案过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

25

其他权力

欠缴税额数额较大的纳税人处分其不动产或者大额资产前的报告

 

    《中华人民共和国税收征收管理法》第四十九条:欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。并按要求进行相关解释说明。 2、审查阶段责任,对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见; 3、决定阶段责任:对初步处理意见进行审查,作出同意或不同意的决定。不同意的,应当说明理由。 4、事后监管责任:加强对欠缴税额较大的纳税人处分不动产的监管。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核准或备案的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核准或备案的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行审查义务,在审查过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 4、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

26

其他权力

税务检查权

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条,税务机关有权进行下列税务检查:   (一)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料;   (二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;   (三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;   (四)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;   (五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;   (六)经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。     2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条 税务机关行使税收征管法第五十四条第(一)项职权时,可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行;必要时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单,并在3个月内完整退还;有特殊情况的,经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在30日内退还。     3、《中华人民共和国发票管理办法》第三十条 税务机关在发票管理中有权进行下列检查:   (一)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;   (二)调出发票查验;   (三)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;   (四)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;   (五)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照像和复制。    第三十三条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。   第三十四条 税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时,可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况核对卡,有关单位应当如实填写,按期报回。     4、《中华人民共和国税收票证管理办法》(2013年国家税务总局令第28号)第五十二条 税务机关应当定期对本级及下级税务机关、税收票证印制企业、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证及税收票证专用章戳管理工作进行检查。   "

"1、选案阶段责任;根据举报或上级安排以及日常管理中发现的问题确定进行检查,不得无故进入纳税人单位进行检查,不得对举报案件以及上级交办案件不予检查。 2、检查阶段责任:检查应按有关程序进行。与当事人有直接利害关系的应当回避;检查人员不得少于两人;调查时应当出示税务检查证和税务检查通知书;允许当事人陈述申辩;检查人员有责任为被检查人保守秘密;不得对发现纳税人的违法事实隐瞒不报或少报,使国家税收遭受损失。 3、审查阶段责任:对违法事实、证据资料、调查程序、法律适用、当事人陈述申辩理由等进行审查,提出初步处理意见。 4、告知阶段责任:对违法事实、处理依据、处理意见告知,听取当事人陈述申辩。 5、决定阶段责任:根据违法事实以及当事人陈述申辩意见作出税务处理决定,重大案件应组织集体审议。 6、送达和执行阶段责任:制作税务处理决定书并送达当事人,将税款在税务处理决定书规定的期限内收缴入库。 7、事后监管阶段责任:建立健全税务检查制度;加强监督检查。8、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任:              1、无法定依据或者超越法定权限实施检查的。 2、无具体理由、事项、内容实施检查或者不出示法定行政执法证件实施检查的。 3、违反法定程序实施检查的。 4、放弃、推诿、拖延、拒绝履行检查职责的。 5、对发现的违法行为不制止、不纠正的。 6、在税务检查和决定阶段,徇私舞弊或者玩忽职守,对发现的纳税人违法事实隐瞒不报或少报,致使国家税收遭受损失的。 7、在税务检查及处理过程中发生腐败行为的。 8、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

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其他权力

欠税公告

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条第三款:税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。     2、《欠税公告管理办法》(国家税务总局)第三条:本办法所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限(以下简称税款缴纳期限)未缴纳的税款,包括:(一)办理纳税申报后,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;   (二)经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;   (三)税务检查已查定纳税人的应补税额,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;   (四)税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;   (五)纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。   税务机关对前款规定的欠税数额应当及时核实。   本办法公告的欠税不包括滞纳金和罚款。 "

"1、催缴阶段责任:依法对欠缴税款的纳税人进行催缴。 2、审查阶段责任, 公告机关在欠税公告前,应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认,确保公告数据的真实、准确,提出审查意见。 3、公告阶段责任:欠税一经确定,公告机关应当以正式文书的形式签发公告决定,向社会公告。保守纳税人的相关秘密。 4、事后监管责任:应当依法催缴并严格按日计算加收滞纳金,直至采取税收保全、税收强制执行措施清缴欠税。任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施,干扰清缴欠税。建立健全相关制度;加强欠税管理。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合公告事项不予公告的; 2、对不符合条件的予以公告的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行义务,在执法过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 4、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

28

其他权力

责成提供纳税(缴费)担保

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条第一款:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。     2、《中华人民共和国社会保险法》第六十三条第二款:用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的,社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户;并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定,书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的,社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议。     3、《中华人民共和国社会保险法》第六十三条第三款:用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的,社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产,以拍卖所得抵缴社会保险费。    "

"1、催缴阶段责任:依法对欠缴税款的纳税人进行催缴。 2、审查阶段责任,对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见; 3、决定阶段责任:对初步处理意见进行审查,作出同意或不同意的决定。纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的,应当填写纳税担保书。 4、送达阶段责任:制作税务事项通知书并送达申请人。 5、事后监管责任:加强对纳税人提供的纳税担保进行监管。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核准或备案的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核准或备案的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行审查义务,在审查过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 4、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

29

其他权力

行使代位权\行使撤销权

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。     2、《中华人民共和国行政许可法》第六十九第一款、第二款:有下列情形之一的,作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关,根据利害关系人的请求或者依据职权,可以撤销行政许可:(一)行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的;(二)超越法定职权作出准予行政许可决定的;(三)违反法定程序作出准予行政许可决定的;(四)对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的;(五)依法可以撤销行政许可的其他情形。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的,应当予以撤销。"

"1、催告阶段责任:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以对纳税人进行催缴。 2、决定阶段责任:在催缴的期限内仍未缴纳税款的,且出现法定的损害国家税收情形的,税务机关可以决定行使代位权或者撤销权。 3、执行阶段责任:税务机关可以按照合同法的相关规定行使代位权或者撤销权。 4、事后监管责任:使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。 5、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合行使条件的不予追缴; 2、对不符合条件的予以追缴; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行审查义务,在审查过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 4、未严格按照相关法律、法规规定行使代位权、撤销权,对纳税人合法权益造成损害的; 5、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

30

其他权力

核定应纳税款

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。     2、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条:对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。     3、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条:纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的,税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额:(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(二)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定。纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。 "

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任,对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步核定意见; 3、决定阶段责任:通过核定流程,作出核定应纳税款的决定。 4、送达阶段责任:制作应纳税款核定通知书并送达申请人。 5、事后监管责任:加强对纳税人核定应纳税款的监管。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核定的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核定的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行核定义务; 4、在核定过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在核定过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

31

其他权力

关联企业往来收入调整

 

    《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条:“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整”

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任,对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见; 3、决定阶段责任:对初步处理意见进行审查,作出调整的决定。 4、送达阶段责任:制作税务事项通知书并送达申请人。 5、事后监管责任:加强对关联企业业务往来收入的监管。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予调整的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以调整的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行审查义务,在审查过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 4、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

32

其他权力

欠缴税款追征

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。 对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。     2、六十三条:对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款……;     3、六十四条: 纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款……     4、六十五条:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金……     5、六十七条:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。     6、六十八条:纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。     7、六十九条:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。     8、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条:纳税人拒绝代扣、代收税款的,扣缴义务人应当向税务机关报告,由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金;纳税人拒不缴纳的,依照税收征管法第六十八条的规定执行。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任,对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见; 3、决定阶段责任:对初步处理意见进行审查,作出追缴的决定。 4、送达阶段责任:制作税务处理决定书并送达申请人。 5、事后监管责任:加强对纳税人欠缴税款的监管。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合追缴条件的不予追缴; 2、对不符合条件的予以追缴; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行审查义务,在审查过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 4、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

33

其他权力

税(费)款催缴

 

"    1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。     2、四十条:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施……     3、六十八条: 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。     4、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十三条: 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。     5、《中华人民共和国社会保险法》第六十三条第一款: 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。     6、《中华人民共和国社会保险法》第八十六条:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。 "

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任,对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见; 3、决定阶段责任:对初步处理意见进行审查,作出调整的决定。 4、送达阶段责任:制作税务事项通知书并送达申请人。 5、事后监管责任:加强对关联企业业务往来收入的监管。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予调整的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以调整的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行审查义务,在审查过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 4、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

34

其他权力

特别纳税调整(加收利息)

 

"    1、《中华人民共和国企业所得税法》第四十八条:税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。     2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十一条:税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。     3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十二条:企业所得税法第四十八条所称利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的,可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。"

"1、受理阶段责任:公示依法应当提交的材料;一次性告知补正材料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任,对提供的资料进行案头审查,了解相关情况,必要时实地检查,提出初步处理意见; 3、决定阶段责任:对初步处理意见进行审查,作出调整的决定。 4、送达阶段责任:制作税务事项通知书并送达申请人。 5、事后监管责任:加强对关联企业业务往来收入的监管。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予调整的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以调整的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行审查义务,在审查过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的、发生腐败行为的; 4、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

35

其他权力

对办理税务登记(注销、非正常户处理)的核准

 

"1、《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条 企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况,定期向税务机关通报。 本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法,由国务院规定。 第十六条 从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 2、国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定(国家税务总局令第36号)第三十二条  纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》(以下简称《外管证》)。第三十四条  纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记,并提交下列证件、资料:(一)税务登记证件副本;(二)《外管证》。纳税人在《外管证》注明地销售货物的,除提交以上证件、资料外,应如实填写《外出经营货物报验单》,申报查验货物。第四十条  已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。第四十一条  纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。 3、决定阶段责任:作出是否予以核准的决定,不予核准的应当说明理由,按时办结。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人,信息公开。 5、事后监管责任:对已到期或不可抗力情况消除的纳税人及时督促其申报。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核定的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核定的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行核定义务; 4、在核定过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在核定过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。

36

其他权力

纳税信用等级A级复审上报

 

"1、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第四十八条 税务机关负责纳税人纳税信誉等级评定工作。纳税人纳税信誉等级的评定办法由国家税务总局制定。  2、国家税务总局 关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第40号)第四条 国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。 3、安徽省地方税务局 安徽省国家税务局关于印发《安徽省纳税信用管理实施办法》的通知(皖地税发〔2014〕107号 )第二十六条  各地逐级核对上报纳税人信用等级相关数据,由省级评价办整理汇总并征求省级评委会各成员单位意见,各成员单位在规定时间内反馈意见,反馈时间最长不超过10个工作日。第二十七条  省级评价办汇总各单位意见,整理全省参评纳税人的纳税信用等级数据,报省级评委会审定。对于评价为A级纳税信用等级纳税人名单,由省级评委会通过省级税务网站或新闻媒体进行公示,公示期为15日。公示期内无异议的,即最终确定为A级纳税信用等级;公示期内有异议的,由省级评委会复查后确定最终纳税信用等级。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。 3、决定阶段责任:作出是否予以核准的决定,不予核准的应当说明理由,按时办结。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人,信息公开。 5、事后监管责任:对已到期或不可抗力情况消除的纳税人及时督促其申报。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核定的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核定的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行核定义务; 4、在核定过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在核定过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

37

其他权力

经市级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织免税资格认定

 

"1、安徽省人民政府关于公布安徽省省级政府权力清单和责任清单目录的通知(皖政〔2014〕76号)安徽省省级政府权力清单和责任清单目录  “二十五、省地方税务局  第19项  经省级以上(含省级)登记管理机关批准设立或登记的非营利组织免税资格认定 。 2、《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号)第二条  经省级(含省级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织,凡符合规定条件的,应向其所在地省级税务主管机关提出免税资格申请,并提供本通知规定的相关材料;经市(地)级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织,凡符合规定条件的,分别向其所在地市(地)级或县级税务主管机关提出免税资格申请,并提供本通知规定的相关材料。财政、税务部门按照上述管理权限,对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认,并定期予以公布。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。 3、决定阶段责任:作出是否予以核准的决定,不予核准的应当说明理由,按时办结。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人,信息公开。 5、事后监管责任:对已到期或不可抗力情况消除的纳税人及时督促其申报。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核定的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核定的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行核定义务; 4、在核定过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在核定过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

38

其他权力

中国税收居民身份的认定

 

国家税务总局关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知 (国税函[2008]829号)“一、各地、市、州(含直辖市下辖区)国家税务局、地方税务局国际税收业务部门负责向本局所辖企业所得税和个人所得税的相关企业和个人开具税收居民证明的工作。未设立国际税收业务部门的国家税务局、地方税务局应指定部门负责此项工作,并将所指定部门报国家税务总局国际税务司备案。  ”

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。 3、决定阶段责任:作出是否予以核准的决定,不予核准的应当说明理由,按时办结。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人,信息公开。 5、事后监管责任:对已到期或不可抗力情况消除的纳税人及时督促其申报。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核定的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核定的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行核定义务; 4、在核定过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在核定过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

39

其他权力

预约定价期满后对需要续签的企业核准

 

"1、国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法[试行]》的通知(国税发[2009]2号)第五十七条 预约定价安排期满后自动失效。如企业需要续签的,应在预约定价安排执行期满前90日内向税务机关提出续签申请,报送《预约定价安排续签申请书》,并提供可靠的证明材料,说明现行预约定价安排所述事实和相关环境没有发生实质性变化,并且一直遵守该预约定价安排中的各项条款和约定。税务机关应自收到企业续签申 请之日起15日内做出是否受理的书面答复,向企业送达《预约定价安排申请续签答复书》。税务机关应审核、评估企业的续签申请资料,与企业协商拟定预约定价安排草案,并按双方商定的续签时间、地点等相关事宜,与企业完成续签工作。第五十八条 预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关,或者同时涉及国家税务局和地方税务局的,由国家税务总局统一组织协调。企业可以直接向国家税务总局书面提出谈签意向。 2、安徽省地方税务局关于印发深化税务行政审批制度改革若干问题的意见(皖地税发〔2014〕32号 )附件:安徽省地方税务局行政审批事项公开目录  “第21项  预约定价期满后对需要续签的企业核准,实施机关:设区的市地税机关;”"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料,一次性告知补正资料,依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。 3、决定阶段责任:作出是否予以核准的决定,不予核准的应当说明理由,按时办结。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人,信息公开。 5、事后监管责任:对已到期或不可抗力情况消除的纳税人及时督促其申报。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: " 1、对符合受理条件申请不予受理、不予核定的; 2、对不符合条件的予以受理的或者予以核定的; 3、未严格按照相关政策、法律、法规履行核定义务; 4、在核定过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的; 5、在核定过程中发生腐败行为的; 6、其他违反法律法规规章文件规定的行为。"

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其他权力

税收优惠核准

土地增值税减免审批

"《中华人民共中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令[1993]138号)第八条规定:有下列情形之一的,免征土地增值税:   (一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的; (二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。按要求告知并听取申请人和利害关系人意见;对符合条件的公告,并举行听证. 3、决定阶段责任:作出核准的决定(不予核准的应当告知理由,符合集体研究的,应当集体研究);按时办结;法定告知。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人。信息公开。 5、事后监督阶段责任:对已到期的纳税人应及时催缴。建立健全相关制度;加强监督检查。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,主管税务机关及其工作人员应承担相应责任: 1、对符合法定条件的申请不予受理的; 2、对符合备案类减免税条件的申请人不予受理或者不在法定期限内作出准予决定的; 3、对不符合备案类减免税条件的申请人准予决定的; 4、未严格审查税收优惠审批条件,导致国家税款流失或后续监管不到位,造成严重后果的; 5、擅自改变税收优惠审批条件及审批程序的; 6、在审批过程中违法收取费用的; 7、在税收优惠审批过程中滥用职权、徇私舞弊的; 8、其他违反法律法规政策规定的行为。"

个人所得税减免审批

"1、残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠。   《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令2011年第48号)第五条:有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:一、残疾、孤老人员和烈属的所得。 2、因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠。 《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令2011年第48号)第五条:有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:二、因严重自然灾害造成重大损失的。 3、非居民个人享受税收协定待遇审批。 《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令2011年第48号)第四条规定:下列各项个人所得,免纳个人所得税:中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。《国家税务总局关于印发<非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2009〕124号)第三条规定:非居民需要享受税收协定待遇的,应按照本办法规定办理审批或备案手续。凡未办理审批或备案手续的,不得享受有关税收协定待遇。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。按要求告知并听取申请人和利害关系人意见;对符合条件的公告,并举行听证. 3、决定阶段责任:作出核准的决定(不予核准的应当告知理由,符合集体研究的,应当集体研究);按时办结;法定告知。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人。信息公开。 5、事后监督阶段责任:对已到期的纳税人应及时催缴。建立健全相关制度;加强监督检查。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,主管税务机关及其工作人员应承担相应责任: 1、对符合法定条件的申请不予受理的; 2、对符合备案类减免税条件的申请人不予受理或者不在法定期限内作出准予决定的; 3、对不符合备案类减免税条件的申请人准予决定的; 4、未严格审查税收优惠审批条件,导致国家税款流失或后续监管不到位,造成严重后果的; 5、擅自改变税收优惠审批条件及审批程序的; 6、在审批过程中违法收取费用的; 7、在税收优惠审批过程中滥用职权、徇私舞弊的; 8、其他违反法律法规政策规定的行为。"

城镇土地使用税减免审批

"1、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令[1988]17号) 第七条规定:纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,由省、自治区、直辖市税务机关审核后,报国家税务局批准。 2、《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(2014年第1号)规定:根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔2013〕44号)及《国务院关于修改部分行政法规的决定》(国务院令第645号),决定把城镇土地使用税困难减免税(以下简称困难减免税)审批权限下放至县以上地方税务机关。 "

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。按要求告知并听取申请人和利害关系人意见;对符合条件的公告,并举行听证. 3、决定阶段责任:作出核准的决定(不予核准的应当告知理由,符合集体研究的,应当集体研究);按时办结;法定告知。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人。信息公开。 5、事后监督阶段责任:对已到期的纳税人应及时催缴。建立健全相关制度;加强监督检查。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,主管税务机关及其工作人员应承担相应责任: 1、对符合法定条件的申请不予受理的; 2、对符合备案类减免税条件的申请人不予受理或者不在法定期限内作出准予决定的; 3、对不符合备案类减免税条件的申请人准予决定的; 4、未严格审查税收优惠审批条件,导致国家税款流失或后续监管不到位,造成严重后果的; 5、擅自改变税收优惠审批条件及审批程序的; 6、在审批过程中违法收取费用的; 7、在税收优惠审批过程中滥用职权、徇私舞弊的; 8、其他违反法律法规政策规定的行为。"

契税减免审批

"1、国家机关、事业单位、社会团体和军事单位承受土地、房屋用于办公的教学、医疗、科研和军事设施。《中华人民共和国契税暂行条例》第六条有下列情形之一的,减征或者免征契税:(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征。 2、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的契税优惠。《中华人民共和国契税暂行条例》第六条有下列情形之一的,减征或者免征契税:(三)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征。 3、土地使用权、房屋所有权以及土地使用权与房屋相互交换的契税优惠。《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十条规定:土地使用权交换、房屋交换,交换价格不相等的,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的,免征契税土地使用权与房屋所有权之间相互交换,按照前款征税。 4、土地、房屋被政府征用后,重新承受土地、房屋权属的契税优惠。《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十五条:根据条例第六条的规定,下列项目减征、免征契税:(一)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,是否减征或者免征契税,由省、自治区、直辖市人民政府确定。《安徽省契税暂行办法》第九条第六款规定:土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,免征。 5、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的契税优惠。《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十五条规定 :根据条例第六条的规定,下列项目减征、免征契税:(二)纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。 6、依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的契税优惠。《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十五条规定:根据条例第六条的规定,下列项目减征、免征契税:(三)依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的,经外交部确认,可以免征契税。 7、社会力量举办的教育机构承受的土地、房屋权属用于教学的契税优惠。《财政部 国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知》(财税〔2001〕156号)规定:对县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》,由企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的教育机构,其承受的土地、房屋权属用于教学的,比照《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第(一)款的规定,免征契税。 8、被撤销金融机构在财产清理中取得的土地房屋权属的契税优惠。《国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得土地房屋权属所涉契税的批复》(国税函[2002]777号):根据国务院2001年发布的《金融机构撤销条例》(国务院第324号令)中关于“被撤销的金融机构财产的清理和处置,免交税收和行政性收费”的规定,对被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的契税,应当予以免税。 9、对棚户区改造经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的契税优惠。《关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》(财税[2010]42号),第三条规定:对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的,免征契税。 10、金融租赁公司开展售后回租,合同期满承租人回购原房屋、土地权属的契税优惠。《关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税[2012]82号)第一条规定:对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税。对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。 11、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的契税优惠。《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税[2004]134号)第三条规定:已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税。 12、保障性住房经营管理单位购买住房作为保障性住房的契税优惠。《财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号 )第一条第五款规定:对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的,免征契税。

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。按要求告知并听取申请人和利害关系人意见;对符合条件的公告,并举行听证. 3、决定阶段责任:作出核准的决定(不予核准的应当告知理由,符合集体研究的,应当集体研究);按时办结;法定告知。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人。信息公开。 5、事后监督阶段责任:对已到期的纳税人应及时催缴。建立健全相关制度;加强监督检查。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,主管税务机关及其工作人员应承担相应责任: 1、对符合法定条件的申请不予受理的; 2、对符合备案类减免税条件的申请人不予受理或者不在法定期限内作出准予决定的; 3、对不符合备案类减免税条件的申请人准予决定的; 4、未严格审查税收优惠审批条件,导致国家税款流失或后续监管不到位,造成严重后果的; 5、擅自改变税收优惠审批条件及审批程序的; 6、在审批过程中违法收取费用的; 7、在税收优惠审批过程中滥用职权、徇私舞弊的; 8、其他违反法律法规政策规定的行为。"

企业所得税减免审批

"1、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。 (1) 《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2007年第63号)第二十七条第一款规定:企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:从事农、林、牧、渔业项目的所得; (2)《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(2011年国家税务总局公告第48号):一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目,除另有规定外,参照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定标准执行。 (3)《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函〔2009〕255号)第二条规定:二、除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策,以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外,其他各类企业所得税优惠政策,均实行备案管理。三、备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。具体划分除国家税务总局确定的外,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局在协商一致的基础上确定。列入事先备案的税收优惠,纳税人应向税务机关报送相关资料,提请备案,经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的,纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的,税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。列入事后报送相关资料的税收优惠,纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定,在年度纳税申报时附报相关资料,主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件,应取消其自行享受的税收优惠,并相应追缴税款。四、今后国家制定的各项税收优惠政策,凡未明确为审批事项的,均实行备案管理。   2、非居民企业享受税收协定待遇审批。 《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的通知(国税发[2009]124号)第二章第七条规定:非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的,应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请:(一)税收协定股息条款;(二)税收协定利息条款;(三)税收协定特许权使用费条款;(四)税收协定财产收益条款。"

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。按要求告知并听取申请人和利害关系人意见;对符合条件的公告,并举行听证. 3、决定阶段责任:作出核准的决定(不予核准的应当告知理由,符合集体研究的,应当集体研究);按时办结;法定告知。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人。信息公开。 5、事后监督阶段责任:对已到期的纳税人应及时催缴。建立健全相关制度;加强监督检查。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,主管税务机关及其工作人员应承担相应责任: 1、对符合法定条件的申请不予受理的; 2、对符合备案类减免税条件的申请人不予受理或者不在法定期限内作出准予决定的; 3、对不符合备案类减免税条件的申请人准予决定的; 4、未严格审查税收优惠审批条件,导致国家税款流失或后续监管不到位,造成严重后果的; 5、擅自改变税收优惠审批条件及审批程序的; 6、在审批过程中违法收取费用的; 7、在税收优惠审批过程中滥用职权、徇私舞弊的; 8、其他违反法律法规政策规定的行为。"

资源税减免审批

《国务院关于修改中华人民共和国资源税暂行条例的决定》(中华人民共和国第05号)第七条及第二款规定:纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。按要求告知并听取申请人和利害关系人意见;对符合条件的公告,并举行听证. 3、决定阶段责任:作出核准的决定(不予核准的应当告知理由,符合集体研究的,应当集体研究);按时办结;法定告知。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人。信息公开。 5、事后监督阶段责任:对已到期的纳税人应及时催缴。建立健全相关制度;加强监督检查。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,主管税务机关及其工作人员应承担相应责任: 1、对符合法定条件的申请不予受理的; 2、对符合备案类减免税条件的申请人不予受理或者不在法定期限内作出准予决定的; 3、对不符合备案类减免税条件的申请人准予决定的; 4、未严格审查税收优惠审批条件,导致国家税款流失或后续监管不到位,造成严重后果的; 5、擅自改变税收优惠审批条件及审批程序的; 6、在审批过程中违法收取费用的; 7、在税收优惠审批过程中滥用职权、徇私舞弊的; 8、其他违反法律法规政策规定的行为。"

房产税减免审批

"1、《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号)第六条规定:纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。 2、《安徽省房产税实施细则》第六条规定:经房管部门和主管部门鉴定的危房、停止使用的房产和其他纳税确有困难的房产,经市、县人民政府批准,可减征或免征房产税。 "

"1、受理阶段责任;公示依法应当提交的材料;一次性告知补正资料;依法受理或不予受理(不予受理应当告知理由)。 2、审查阶段责任:初审以及集体审议,对提供的材料是否符合政策规定进行审核,提出审核意见。按要求告知并听取申请人和利害关系人意见;对符合条件的公告,并举行听证. 3、决定阶段责任:作出核准的决定(不予核准的应当告知理由,符合集体研究的,应当集体研究);按时办结;法定告知。 4、送达阶段责任:制作相关文书,送达申请人。信息公开。 5、事后监督阶段责任:对已到期的纳税人应及时催缴。建立健全相关制度;加强监督检查。 6、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。"

因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,行政机关及相关工作人员应承担相应责任: "因不履行或不正确履行行政职责,有下列情形的,主管税务机关及其工作人员应承担相应责任: 1、对符合法定条件的申请不予受理的; 2、对符合备案类减免税条件的申请人不予受理或者不在法定期限内作出准予决定的; 3、对不符合备案类减免税条件的申请人准予决定的; 4、未严格审查税收优惠审批条件,导致国家税款流失或后续监管不到位,造成严重后果的; 5、擅自改变税收优惠审批条件及审批程序的; 6、在审批过程中违法收取费用的; 7、在税收优惠审批过程中滥用职权、徇私舞弊的; 8、其他违反法律法规政策规定的行为。"

六安市地税局监督渠道及方式:

1.政府信息公开监督部门:办公室  电话:0564-3342555

2.纳税咨询监督部门:纳服科    电话:0564-3342636

3.纳税服务监督部门:纳服科    电话:0564-3342636

4.税务干部违纪监督部门:监察室  电话:0564-3342616

5.政风行风监督部门:监察室    电话:0564-3342616

6.税收违法行为监督部门:稽查局  电话:0564-3342585